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■□■ さぽーとVol.465 2026.2.18

■□■ 　　　ひなた税理士法人発行

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　衆議院選挙が終わり、本日から特別国会が開会します。

 

　税制改正法案の年度内成立が難しい場合に、4月1日から施行予定の改正はどうなるんでしたっけ？

 

　今月は会費を経費にするためのポイントについて解説します。

 

 

◆◇◆会費を経費にするためのポイント◆◇◆

 

 

(1)同業者団体の会費

 

　会社が加入している協会や連盟などの同業者団体に支払う会費は、その団体が行う広報活動や研修、または通常の運営に使われるものであれば、支払った時点で経費として処理できます。

 

　これは、会社の事業活動に直接関係する支出と考えられるためです。

 

　一方で、会員同士の懇親を目的とした費用や政治献金に充てられる部分については、支払った時点では経費にすることができません。

 

　このような支出は、会社の事業活動に直接結びつくとは言えないため、いったん前払費用として処理します。

 

　前払費用とは、支払った時点ではまだ会社にとって「その支出の効果が発生していない」と考えるため、いったん資産として計上し、団体が実際にその目的のためにお金を使った時点で初めて経費として認められるという仕組みです。

 

　たとえば、懇親会のための会費を前もって支払った場合、懇親会が実際に開催されて団体が費用を使った時点で、交際費として経費にできます。

 

　このように、支払った時点で経費にならない場合には、金額が大きいと資金繰りに影響することがあります。

 

　また、交際費や寄附金として処理する場合には、税金の計算上、全額が経費にならないこともあるため、会費の内容を事前に確認しておくことが重要です。

 

　会費の処理を誤らないためには、社内で一定の確認手順を設けておくと安全です。

 

　まず、その団体がどのような目的で活動しているのかを確認します。

 

　広報活動や研修、業界の運営など、会社の事業に直接関係する活動が中心であれば、支払った会費は経費として扱うことができます。

 

　次に、会費の中に懇親目的や政治献金に該当する部分が含まれていないかを確認します。

 

　もし含まれている場合には、その部分は支払った時点では経費にできず、前払費用として処理する必要があります。

 

　さらに、入会金が発生する場合には、その会員資格が他者に譲渡できるかどうかを確認します。

 

　譲渡できる場合には資産として計上し、譲渡や退会の際に損益を計算します。

 

　譲渡できない場合には繰延資産として５年間で費用化します。

 

 

(2)ロータリークラブやライオンズクラブの会費

 

　社交団体に加入する場合には、法人として入会しているのか、個人名義で入会しているのかを必ず確認します。

 

　法人として入会している場合には交際費として扱われますが、個人名義で入会している場合には注意が必要です。

 

　個人名義であっても会社の活動目的であれば交際費として扱いますが、個人の資格で入会していると判断される場合には、会社が負担した会費が社長などへの給与とみなされ、会社の経費にならないだけでなく、社長本人に所得税が課税される可能性があります。

 

　入会金についても同じ考え方で処理します。

 

 

(3)JCの会費

 

　青年会議所の会費については、その使われ方によって取り扱いが変わります。

 

　懇親を目的とした支出であれば交際費になりますが、研修や地域活動など、会社の事業活動に関連すると判断できる内容であれば、全額を経費として認められる場合があります。

 

　活動内容が明確でない場合には、会費の使途を示す資料を団体から入手し、社内で保管しておくと、税務調査でも説明しやすくなります。

　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 (M.H)

 

 

━━今月の税務━━━━━━━━━━━━━━━

２月１０日(火)

・１月分源泉所得税及び特別徴収の住民税の納付

２月１６日(月)

・所得税確定申告の受付開始(３月１６日まで)

３月２日(月)

・固定資産税の納付（第４期分）

・１２月期決算法人の確定申告

・６月期決算法人の中間申告

・３月、９月期決算法人の消費税予定納税

２月２３日(月)

・税理士記念日（天皇誕生日）

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編集後記◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇◇

　私「SixTONES」読めますよ。

 

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