2014.4.18

(1)26年4月分から税率変更

　地代家賃の消費税率は、原則として、平成26年4月分から８％となります。

　賃貸契約書で、翌月分の家賃を支払うことになっている場合は、４月分の家賃は、増税前の３月中に支払うことになります。

　地代家賃の支払日がいつかではなく、何月分の地代家賃かによって、適用する消費税率を判断することになります。

　同じようなことが地代家賃以外にも、レンタルサーバー代、保守契約や警備契約等、○月分という支払い方法の場合は、注意が必要です。


(2)会計ソフトの注意点

　会計ソフトを使っている場合は、消費税率の設定に注意してください。

　３月中に支払った地代家賃が４月分であれば、消費税率を８％に設定する必要があります。

　仕訳を入力した日付で、消費税率を自動判定する会計ソフトが多いので、３月中の仕訳ですと、自分で訂正しない限り、５％になったままになっている可能性があります。

　５％のままにしていると、会計ソフトを使って消費税の納税額を計算する際に、３％分の消費税が増えてしまいますからね。

　また、会計ソフトによっては、仕訳の日付が３月以前の場合には、増税後の税率を入力できないものもあります。

　その場合は、４月以降に、税率だけを訂正する仕訳を追加する必要があります。

　仕訳としては、次のようになります。

　(借方)地代家賃　××　(貸方)地代家賃　××

　一見意味のない仕訳のようですが、この仕訳を入力する際の注意点は、設定する税率です。

　借方の金額の消費税率は８％にしてください。

　貸方の金額の消費税率は５％です。

　これで、正しい消費税の計算が行われることになります。


(3)３月決算はさらに注意を

　平成26年3月期決算の会社は、まだ増税前になります。

　なので、消費税の申告書に、８％の税率で計算する欄はありません。

　でも、３月までに４月以降の家賃を支払い、それを経費計上している会社も多いと思います。

　４月以降の家賃ですから、支払額は消費税率８％込みですね。

　この増税分の消費税は、翌期の27年3月期決算で控除することになります。

　控除方法は、上記(2)と同じ仕訳を追加します。

　一手間増えてしまいますが、無駄な税金を負担しないように、忘れずにやってくださいね。

（M.H)

※内容につきましては、記載日現在の法令に基づき、一般的な条件設定のもとに、説明を簡略しております。実際の申告の際は、必ず、税理士又は税務署にご相談ください。